01
קרן השתלמות: מה זה, ולמה היא נחשבת למכשיר החסכון הטוב בישראל?
קרן השתלמות היא מכשיר חסכון בינוני-ארוך, פטור ממס הכנסה על ההפקדה (עד תקרה) ופטור ממס רווחי הון במשיכה לאחר ותק של שש שנים. במעמד שכיר מופקדים 2.5% מהמשכורת על חשבון העובד ו-7.5% על חשבון המעסיק; במעמד עצמאי ניתן להפקיד כסכום גלובלי שנתי. זה מכשיר החסכון היחיד שמאפשר נזילות מלאה בתום תקופת 6 שנים, ביד ובפטור מלא ממס. בקרן מגוון מסלולי השקעה הניתנים לבחירה, לשילוב ולמעבר פנימי בינהם- בלי ארוע מס. עבור השכיר זוהי דרך לקבל תוספת שכר דחויה פטורה ממס וביטוח לאומי. עבור העצמאי זוהי דרך חוקית לחסוך ולמשוך כספים בפטור ממס מהעסק. עבור כולם מדובר במכשיר חסכון רב עוצמה, בעיקר לאלו שלא יפדו אותו שנים רבות.
02
איך עובדת קרן השתלמות? הפקדות, ותק, מועדי משיכה.
ההפקדות נצברות בקופה שמנוהלת על-ידי גוף מוסדי, ומושקעות במסלול שבחרת (מנייתי, כללי, אג״ח ועוד). ״שעון הוותק״ מתחיל מההפקדה הראשונה. לאחר שש שנים, הכסף כולו נזיל ופטור ממס. קיים חריג ״השתלמות מקצועית״ המאפשר משיכה כבר אחרי שלוש שנים, בתנאי שהמשיכה מיועדת למימון הכשרה מקצועית מוכרת. לפני המועד החוקי, משיכה אפשרית, אך מלווה בחיוב מס שולי גבוה על ההפקדות והרווחים.
03
קרן השתלמות לשכיר: מאפיינים מיוחדים
אין חובה חוקית להפקיד לקרן השתלמות לשכירים. זוהי הטבה שזכותו של המעסיק לתתה או לא (למעט מעסיק שעליו חל צו הרחבה ענפי). כך גם שיעורי ההפקדה, אם כי בד"כ הנפוץ הוא עובד 2.5% משכר העובד ומעסיק 7.5% . עובד שמעסיקו לא פותח לו קרן השתלמות לא יכול לבצע זאת עצמאית. בשונה מפנסיה, עובד שהחליף את מקום עבודתו ומגיעה לו קרן השתלמות במקום עבודתו החדש יפתח קופה חדשה. ומה עם הותק? הותק בקופה הישנה נשמר כפי שהוא וניתן להשליך ממנו על הקרן החדשה ולמשוך את שתיהן בהסתמך על הנזילות שיש בותיקה מבין השניים, גם אם הקופה הצעירה אינה נזילה בעצמה. הקרן שתיבחר, מסלולי ההשקעה, והסוכן המטפל בה- החלטתו הבלעדית של העובד.
04
קרן השתלמות לעצמאי: מאפיינים מיוחדים
עבור עצמאי, קרן השתלמות היא כמעט-בוודאות מכשיר החסכון הטוב ביותר. לעצמאי אין תקרה להפקדה לקרן השתלמות אך הטבות המס על ההפקדה ורווחי ההון יינתנו רק עד לתקרה. ניתן להפקיד כסכום חד-פעמי, בהפקדה שוטפת, או בשילוב בינהם. במשרדנו אנו יוצרים קשר עם לקוחותינו העצמאים לקראת סוף השנה ומעדכנים אותם בדבר האפשרות לנצל הפקדה מוטבת במס בטרם תסתיים השנה. עצמאים רבים נוטים לחכות לרגע האחרון ולהזכר להפקיד בימים האחרונים של השנה, תוך שהם נתקלים בעומסי שרות. מומלץ להקדים ולא לחכות. אנו ממליצים בחום על הפקדה שוטפת לאורך השנה כך שגם אם תהיה השלמה בסוף השנה היא תהיה מופחתת. הבדל נוסף ומשמעותי בין קרן ההשתלמות של העצמאי לזו של השכיר היא חוסר האפשרות לקופה במעמד עצמאי להשליך ותק של קופה נזילה על קופה נוספת שאינה נזילה ולבצע משיכה פטורה בשתי קופות שאחת אינה נזילה.
05
תקרת ההפקדה לקרן השתלמות 2026: המספרים המעודכנים.
תקרות ההפקדה מתעדכנות מדי שנה על-ידי רשות המסים ורשות שוק ההון. הפקדה בתוך התקרה זוכה להטבת מס מלאה; הפקדה מעל התקרה אפשרית טכנית, אך הרווחים שיצטברו על החלק החורג יחויבו במס רווחי הון במועד המשיכה, ללא פטור. במהלך פגישות השרות בודקים מולך את התקרה הרלוונטית למעמדך, שכיר, עצמאי, או שילוב של שניהם במקביל.
06
מיסוי קרן השתלמות: מתי הכסף פטור ממס ומתי לא?
שלושה תרחישים. הראשון: משיכה לאחר ותק 6 שנים ובתוך התקרה: פטור מלא ממס הכנסה ומס רווחי הון. השני: משיכה לפני הוותק: חיוב במס שולי על ההפקדות ועל הרווחים. השלישי: הפקדות מעל התקרה: ההפקדות עצמן פטורות (כבר משולם מס עליהן), אך הרווחים עליהן אינם פטורים ויחויבו במועד המשיכה. היכרות עם שלושת התרחישים היא הבסיס לכל החלטה על הפקדה או משיכה.
07
איך להשוות קרנות השתלמות? תשואות, דמי ניהול, מסלולים.
שלושה פרמטרים בלבד: תשואה לטווחי זמן שונים, דמי ניהול מהצבירה (לא להתפתות לאחוז נמוך שמגיע עם ביצועים נמוכים), והתאמת מסלול לגיל ולפרופיל הסיכון. בחינת קרן לפי ביצועי שנה אחרונה בלבד היא טעות- קרן הלהיט של היום עשויה לסגור את הטבלה מחר. קרן הטובה לך היא זו שהתשואה ההיסטורית שלה יציבה וטובה ביחס לתמחרות מקבילות בטווחי זמן קצרים וארוכים, דמי הניהול תחרותיים, ורמת השרות בה טובה.
08
ניוד קרן השתלמות: מתי כדאי, מה התהליך, ומה הסיכונים?
החלטת על העברת קרן ההשתלמות לבית השקעות אחר? ניוד בין קופות שומר על הוותק, תאריך הנזילות לא נפגע. הניוד מתבצע מול הקופה הקולטת (לא היוצאת), ואורך כמה שבועות. אם שקללת את ביצועי הקופה, דמי הניהול בקופה הנוכחית ובחדשה וכן את רמות השרות וההעת למסקנה שהגיע הזמן לנייד- נצל את ההזדמנות לבחון את מדיניות החשיפה למניות לאורך זמן, ובחר מסלול או שילוב מסלולי השקעה המתאימים לך.
09
קרן השתלמות בגיל 50 ומעלה, האם להמשיך להפקיד לקראת פרישה?
למעט מקרי קיצון- בהחלט כן! גם מי שנמצא במרחק קצר מפרישה נהנה מהטבת המס השוטפת וגם מפטור ממס רווחי הון על הרווחים ובעיקר מהרווחים הגדלים בריבית דריבית בקופה. לקראת מועד הפרישה ו/או מועד ניצול צפוי בקופה יש לשקול הקנת רמת החשיפה למניות על מנת להקטין סיכון לירידות שלאחריהן לא יהיה לקרן זמן לתקן ולהחזיר את הכסף.
10
סיכום: חמש בדיקות שכדאי לעשות לקרן ההשתלמות שלך השנה.
ראשית: לבדוק את הקופה, המסלול מסלול ההשקעה וגובה דמי הניהול. שנית: להשוות לטבלת תשואות ענפית עדכנית. שלישית: לבדוק שהפקדת עד התקרה המוטבת (או לפחות את המירב הניתן- משתלם!). רביעית: לבחון אם יש לך כמה קרנות ישנות להעביר למקום בו מתנהלת הקרן הפעילה. חמישית: להעריך את המסלול מול פרק הזמן עד המשיכה המתוכננת שלך. חמש דקות של בדיקה יכולות לשמור עליך מהוצאות מיותרות ובעיקר לוודא שהכסף שלך בקרן ההשתלמות עובד למענך הכי טוב.
—KEY FACTS · 2026
2.5% / 7.5%
שכיר · עובד / מעסיק
₪ 0
מס רווחי הון בתוך התקרה
FAQשאלות נפוצות
שאלות נפוצות על קרן השתלמות.
האם שכיר שהוא גם עצמאי במקביל יכול לנהל שתי קרנות השתלמות?
כן. בעל הכנסה כפולה (שכיר + עצמאי) רשאי להחזיק ולהפקיד לקרן השתלמות בשני המעמדות במקביל, בכפוף לתקרה אחת לשתיהן. עצמאי שבעבודתו כשכיר לא מופקד עבורו לקרן ההשתלמות כשכיר עד לתקרת המס- מומלץ בד"כ להפקיד את היתרה על לתקרה במעמד עצמאי.
האם ניתן למשוך קרן השתלמות לפני 6 שנים?
כן, אך המשיכה תחויב במס שולי על ההפקדות ועל הרווחים. חריג: משיכה למימון ״השתלמות מקצועית״ מוכרת מאפשרת פטור כבר אחרי שלוש שנים, בתנאי שהעמותה מאשרת את מטרת המשיכה. גם לאחר גיל הפרישה מתקצר משך הנזילות המינימלי ל-3 שנים.
מה קורה אם הפקדתי מעל התקרה המוטבת?
החלק שהופקד מעל התקרה אינו מזכה בהטבת מס שוטפת, אך הכסף עצמו מופקד בקופה. הרווחים שיצטברו על החלק החורג יחויבו במס רווחי הון במועד המשיכה (בשונה מהחלק שבתוך התקרה, שפטור לאחר ותק).
איך מניידים קרן השתלמות מחברה לחברה?
פונים לקרן הקולטת (זו שאליה רוצים לעבור) ומגישים בקשת ניוד. הקרן היוצאת מחויבת להעביר את הצבירה תוך מספר שבועות. הוותק נשמר: זה העיקרון המהותי. אסור לפתוח קרן חדשה ולהפקיד מחדש; זה יאפס את הוותק.
מה עדיף: קרן השתלמות או קופת גמל להשקעה?
לרוב האנשים, קרן השתלמות עדיפה לטווח 6 שנים ומעלה בזכות הפטור הכולל ממס. קופת גמל להשקעה מתאימה יותר לחסכון המיועד לתגבור הפנסיה העתידית ובעיקר מיועדת למי שהנזילות חשובה לו וחושש "לנעול" את כספו ל-6 שנים. בד"כ שני המוצרים אינם מתחרים, הם משלימים.
