תיקון 190.

תיקון 190 — מה זה, מתי חוקק, ומי זכאי?

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא תיקון חקיקה שנכנס לתוקף בשנת 2012 ושינה באופן מהותי את המסגרת הפיסקלית לחוסכים לגמלאות בישראל. המטרה: לעודד חיסכון פנסיוני ארוך-טווח תוך מתן הטבת מס אמיתית — לא רק דחייה, אלא פטור מלא ממס רווחי הון על הצבירה, בתנאים מסוימים.

מי זכאי? כל מי שמלאו לו 60 שנה ומשך כספים מקופת גמל — לרבות קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קרן השתלמות שהגיעה לגיל 60, וקופת גמל להשקעה — בכפוף לתנאי המסלול הקצבתי. במשה וייסבך פיננסים ותכנון פרישה אנחנו בוחנים עם כל לקוח אם הוא עומד בתנאי הגיל, סוג הקופה, וסכומי המינימום — לפני שניגשים לניצול ההטבה.

איך תיקון 190 עובד: שני המסלולים ומה ההבדל?

תיקון 190 מגדיר שני מסלולים למשיכת כספי חיסכון, ובחירה ביניהם היא אחת ההחלטות הפיסקליות המשמעותיות בפרישה.

קיבוע זכויות — מה הוא, איך מגישים, ומתי הזמן הנכון?

קיבוע זכויות הוא הצעד הפרוצדורלי שמנעל את הטבת המס. בלעדיו — תיקון 190 קיים על הנייר, אבל לא מומש בפועל. את הבקשה מגישים למשרד מס הכנסה הסמוך, עם טפסי הצהרה ומסמכי הקופות.

מה קורה אם לא מגישים בזמן? אין קנס פורמלי, אך כל חודש שעובר מבלי שביצעת קיבוע הוא חודש שבו הקצבה שלך מחויבת במס הכנסה מלא, ממש כמו משכורת. רבים מקבלים קצבה חודשים ואף שנים מבלי לדעת שמשלמים מס שלא היה צריך להיות. זוהי בדיוק הסיבה שמשרדנו בודק קיבוע זכויות כחלק ראשון בכל תהליך ליווי פרישה, לא כאפשרות, אלא כעדיפות ראשונה.

קצבה מזכה: מהי התקרה לשנת 2026?

"קצבה מזכה" הוא המונח הטכני לחלק מהקצבה החודשית שזכאי לפטור ממס. לא כל הקצבה פטורה — רק החלק שנמצא בתוך התקרה שרשות שוק ההון מגדירה מדי שנה.

התקרה מתעדכנת בינואר מדי שנה בהתאם לשינויים במדד. חשוב: אל תשתמשו בנתון שנלקח ממקור לא מעודכן — בדקו תמיד ישירות מול פקיד השומה או בטבלה העדכנית של רשות שוק ההון. מי שמקבל קצבה בתוך התקרה לא משלם מס הכנסה על הפנסיה החודשית שלו, בכלל. לפרטים על מנגנון הקצבה המזכה ראו את קצבה מזכה 2026.

היוון קצבה פטורה — מתי כדאי לקחת כסף הוני?

היוון קצבה פטורה הוא הזכות — בתוך מסגרת תיקון 190 — למשוך כסכום חד-פעמי חלק מהקצבה שהייתה מתקבלת כקצבה חודשית. הנוסחה קובעת מקדם היוון (תלוי בגיל ובמין) שמחשב את השווי ההוני של הקצבה.

מתי זה כדאי? כאשר ישנה סיבה נזילותית מוצדקת — שיפוץ דירה, עזרה לילדים, פירעון משכנתא — וכאשר ניתוח המספרים מראה שהשווי ההוני עדיף על הקצבה השוטפת. מה שחשוב להבין: היוון מקטין את הקצבה החודשית לתמיד — זו החלטה בלתי הפיכה. לפני שלוקחים אותה, נדרשת סקירת מלוא התמונה הפיננסית. לעומק הנושא ראו את היוון קצבה פטורה.

למה תכנון מוקדם חוסך עשרות אלפי שקלים — ולמה משה וייסבך

לגמלאי המקבל קצבה מגיעות זכויות מס רבות: פטור על משיכת כספי פיצויים, זכות למשיכת כספי תגמולים ללא מס או קנס, שיעור מס נמוך יותר על כלל הפנסיה — ועד לפטור מלא על הקצבה החודשית. הבעיה: ההטבות לא ניתנות אוטומטית. הן דורשות פעולה — וידע.

במשרד שלנו אנחנו מטפלים בייעוץ ותכנון זכויות המס, במילוי הניירת עבור מס הכנסה, ובליווי הגמלאי לאורך כל תהליך מימוש זכויותיו — באופן מקצועי ואדיב, ובמחירים הוגנים. תכנון הפרישה כולו מורכב משלושה שלבים: איסוף נתונים, פגישה פנים אל פנים לבחינת הקופות ובנייה של תכנית מימוש, ולבסוף הסדרת תנאי המס וקיבוע הזכויות. לתמונה הכוללת ראו את תכנון פרישה.

סיכום: 5 צעדים לניצול מלא של תיקון 190

תיקון 190 הוא אחד הכלים הפיסקליים החשובים ביותר לפורשים בישראל — אך הוא לא פועל מאליו. הנה חמשת הצעדים שצריך לבצע:

1. 1.לוודא שמלאו לך 60 שנה ושהקופה עומדת בתנאי הזכאות לתיקון 190.
2. 2.להחליט על מסלול — קצבה, הוני, או פיצול — לפי מצב פיננסי אישי.
3. 3.לבצע קיבוע זכויות במס הכנסה בהקדם האפשרי — לא לדחות.
4. 4.לבדוק את תקרת הקצבה המזכה לשנת 2026 ולוודא שהקצבה נמצאת בתוך הפטור.
5. 5.לשקול היוון קצבה פטורה רק לאחר ניתוח כולל — זו החלטה שאי-אפשר לבטל.