מה זה בכלל תיקון 190?
תיקון 190 הוא תיקון רחב בפקודת מס הכנסה משנת 2012, שמסדיר מגוון נושאים הנוגעים לכספי פרישה ופיצויים. כנגזרת ממנו נולד מוצר שמנצל את יתרונות המס שנוצרו, קופת גמל לפי תיקון 190. זוהי דרך להפקיד כספים פנויים לקופת גמל, בעיקר בגיל מבוגר, עם אפשרות למשיכה כקצבה פטורה ממס או כמשיכה חד-פעמית בתנאים מסוימים ובהטבת מס משמעותית.
למי קופת גמל לפי תיקון 190 מתאימה?
בעיקר למי שיש לו כסף פנוי להשקעה, הוא קרוב לגיל 60 או מעליו, וכבר יש לו או צפויה לו קצבת פנסיה מינימלית, כך שאת רוב הרווחים על ההפקדה יקבל בתנאי מס מוזלים. הפקדה למטרת משיכה הונית במס מופחת אינה מתאימה בסכומים נמוכים (עשרות אלפי שקלים), שכן 38 אלף ₪ הראשונים הופכים אוטומטית לכסף שחייב להימשך כקצבה, להיות מיועד להורשה פטורה ממס, או להימשך במס גבוה של 35%. אוכלוסיה נוספת שעשויה לגלות עניין היא מי שמייעד את הכסף להורשה, תוך ניצול הטבת מס שתעבור לדור הבא בבוא העת.
מה היתרון המרכזי מול פיקדון או תיק קרנות נאמנות בבנק?
קופת גמל לפי תיקון 190 ממנפת כספים פנויים שכבר שולם עליהם מס, ומשקיעה אותם במגוון מסלולים, כאשר הרווחים זוכים להטבת מס. מעבר בין מסלולים אינו מהווה אירוע מס, וההתחשבנות חלה רק בעת המשיכה. דחיית ההתחשבנות היא הטבה בפני עצמה, שעשויה להתגלות כשווה אלפי שקלים. בנוסף, משיכת הכסף שאינו קצבתי ממוסה ב-15% נומינלי בלבד, מול 25% ריאלי בקרנות נאמנות או בתיק מנוהל בבנק, יתרון מס גדול, בעיקר בסביבת אינפלציה נמוכה.
האם יש מסלולי השקעה בקופת גמל לפי תיקון 190?
בוודאי. מניפה רחבה של מסלולי השקעה עומדת לרשותך, בדומה לכל מכשירי החיסכון הפנסיוני: מסלול בודד או שילוב מסלולים. החל ממסלולים מנייתיים עתירי רווח (וגם סיכון), דרך מסלולים סולידיים ואף נטולי מניות, מסלולים מעורבים, ומסלולים המורכבים מסלי מדדים שונים. ניתן לעבור ממסלול למסלול, ובניגוד לתיק מנוהל בבנק או לתיק קרנות נאמנות, תשלום המס על הרווחים נדחה עד ליום משיכת הכספים.
מהי "קצבה מזערית" ולמה היא חשובה?
המדינה רוצה לוודא שלחוסך יש כבר פנסיה חודשית בסיסית לפני שהוא מושך כספים כסכום חד-פעמי. לכן נקבע מושג "קצבה מזערית", בגובה 5,306 ₪ נכון לשנת 2026, שעל החוסך להציג כתנאי למימוש שורת פעולות מוטבות, ובהן משיכה הונית מיידית מקופת גמל לפי תיקון 190 בהטבת מס. הקצבה המזערית מורכבת מקצבה מחברת ביטוח או קרן פנסיה, או מפנסיית זקנה תקציבית. לא נכללים בספירה תשלומי ביטוח לאומי, קצבת נכות, מזונות וכדומה.
