פרישה לבעל שליטה.

מה שונה בפרישה של בעל שליטה לעומת שכיר?

בעל שליטה בחברה בע"מ הוא בו-זמנית המעסיק וגם העובד. הדואליות הזאת יוצרת שלוש הבדלות עיקריות לעומת שכיר רגיל בתהליך הפרישה:

לבעל שליטה שמעוניין להשוות את מצבו למי שאינו מנהל חברה, ניתן לקרוא גם את פרישה לעצמאי שם עולות שאלות מקבילות, אך ללא שכבת הניהול התאגידית.

מסלולי חסכון לפרישה לבעל שליטה — מה קיים ומה מומלץ

לבעל שליטה עומדים על הפרק אותם מכשירי חסכון הזמינים לשכיר — קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל — אך ההחלטה ביניהם מקבלת ממד שונה לחלוטין כשמסתכלים עליה דרך עדשת הפרישה ולא רק ההצטברות.

הפקדות פנסיה דרך החברה — כמה, עד מתי, ומה מוכר כהוצאה?

אחת מהאפשרויות הייחודיות לבעל שליטה היא הפקדת כספי פנסיה שמוכרים כהוצאה בחברה — כלומר, החברה ממנת את הצבירה הפנסיונית ובמקביל מפחיתה את חבות המס שלה. המנגנון עובד לפי פקודת מס הכנסה ומותנה בכך שבעל השליטה מוגדר "עובד" בחברה ומקבל שכר מוצהר.

עד כמה מוכר? גובה ההוצאה המוכרת לחברה נגזר מהשכר שנקבע לבעל השליטה ומתקרות שמתעדכנות מדי שנה על-ידי רשות המסים. הפקדה חורגת מהתקרה — אינה מוכרת, ועשויה ליצור חבות מס לא צפויה. בדקו תמיד את התקרה העדכנית עם רואה חשבון לפני ביצוע הפקדה גדולה.

מה ההשפעה על הקצבה? ההפקדה דרך החברה מגדילה את הצבירה הפנסיונית ובכך מעלה את הקצבה החודשית בפרישה. בנוסף, הגדלת השכר בשנים שלפני הפרישה — גם אם חלקית — מעלה את בסיס הפנסיה ממנו מחושבת הקצבה. לכן, תכנון השכר הוא אחת ההחלטות הקריטיות ב-5 שנים שלפני הפרישה.

תיקון 190 לבעל שליטה — הפטור שאפשר לנצל בפרישה

בעל שליטה שהגיע לגיל 60 זכאי לניצול תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, בדיוק כמו שכיר. המשמעות: כספים שנמשכים מקופת הגמל כקצבה חודשית — פטורים לחלוטין ממס רווחי הון על הצבירה. זוהי אחת מהטבות המס הגדולות ביותר העומדות לרשות בעל שליטה פורש.

אילו כספים זכאים? קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל — לרבות כספים שהופקדו דרך החברה לאורך השנים. הבחירה היא בין שני מסלולים: קצבה (פטור מלא ממס רווחי הון, כסף חודשי) לבין הוני (כסף חד-פעמי, מס מופחת 15%). בחלק מהמקרים ניתן לפצל בין שני המסלולים.

מה הצעד הנדרש? קיבוע זכויות — הגשת טפסים פיזית למשרד מס הכנסה. בלי קיבוע זכויות, הקצבה ממוסה כמשכורת רגילה. לפרטים על כל שלבי המנגנון ראו את תיקון 190.

5 שנים לפני הפרישה — מה כדאי לסגור עכשיו

חמש שנים לפני הפרישה הן "חלון ההזדמנויות" של בעל שליטה. אחרי נקודה זאת, חלק מהמהלכים כבר בלתי הפיכים — או בעלי עלות מס גבוהה.

1. גיל 60–62הגישו קיבוע זכויות אם כבר הגעתם לגיל 60 — גם אם הפרישה רחוקה. כל חודש ללא קיבוע הוא חודש שבו הקצבה (אם קיימת) ממוסה.
2. גיל 60–65בחנו את הרכב הכנסותיכם — שכר מול דיבידנד. אם בסיס הפנסיה נמוך, שקלו להגדיל שכר בשנות הצבירה האחרונות. ההחלטה הזאת משפיעה על הקצבה לכל חיי הפרישה.
3. 3-5 שניםנייד קופות יעילות לעדיפות. החלף יצרנים בעלי ביצועים ירודים במצטייני הענף, שפר דמי ניהול, וודא שהמכשירים הפנסיוניים בהם מושקע כספך הם אלו שישרתו אותך. ראו ניוד לקראת פרישה.
4. שנה לפרישהמקסמו הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות — אפשרות שמתסגרת ברגע שמסתיים עצמאיות התאגיד. בחנו את מסלולי ההשקעה — לעיתים כדאי לעבור לסולידי יותר.

סיכום: 5 צעדים לתכנון פרישה לבעל שליטה

תכנון פרישה לבעל שליטה הוא תהליך שמחייב תזמון, סדר עדיפויות, ושיתוף פעולה בין סוכן הביטוח לרואה החשבון ולעורך הדין. הנה חמשת הצעדים:

1. 1.לבדוק את בסיס הפנסיה — כמה שכר מוצהר מוגדר בחברה, ואם הוא אינו מספיק — לתכנן תיקון 5 שנים לפחות לפני הפרישה.
2. 2.למקסם הפקדות פנסיה דרך החברה עד התקרה המוכרת — לפני שהחברה נסגרת, נמכרת, או מועברת.
3. 3.לנייד קופות ישנות לפני הפרישה — לרכז, לבדוק מסלולים ולאחד כדי לא לאבד נכסים.
4. 4.לבצע קיבוע זכויות בגיל 60 — ולא לחכות. כל שנה שעוברת ללא קיבוע היא הפסד.
5. 5.לתאם עם רואה חשבון ועורך דין את ההיבטים התאגידיים של הפרישה — מכירה, פירוק, או העברה — עם ליווי מקביל של משה וייסבך לצד הפנסיוני.