פרישה לבעל שליטה.

מה שונה בפרישה של בעל שליטה לעומת שכיר?

בעל שליטה בחברה בע"מ הוא בו-זמנית המעסיק וגם העובד. הדואליות הזאת יוצרת שלושה הבדלים עיקריים לעומת שכיר רגיל בתהליך הפרישה:

לבעל שליטה שמעוניין להשוות את מצבו למי שאינו מנהל חברה, ניתן לקרוא גם את פרישה לעצמאי שם עולות שאלות מקבילות, אך ללא שכבת הניהול התאגידית.

מסלולי חסכון לפרישה לבעל שליטה: מה קיים ומה מומלץ

לבעל שליטה עומדים על הפרק אותם מכשירי חסכון הזמינים לשכיר, קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל וקרן השתלמות, אך ההחלטה ביניהם מקבלת מימד שונה לחלוטין כשמסתכלים עליה דרך עדשת הפרישה ולא רק הצבירה.

הפקדות פנסיה דרך החברה: כמה, עד מתי, ומה מוכר כהוצאה?

אחת מהאפשרויות הייחודיות לבעל שליטה היא הפקדת כספי פנסיה שמוכרים כהוצאה בחברה, כלומר, החברה ממנת את הצבירה הפנסיונית ובמקביל מפחיתה את חבות המס שלה. המנגנון עובד לפי פקודת מס הכנסה ומותנה בכך שבעל השליטה מוגדר "עובד" בחברה ומקבל שכר מוצהר.

התייעצו תמיד לגבי התקרה העדכנית והשכר המומלץ למשיכה עם רואה חשבון, אך זיכרו שישנו גם היבט נוסף וחשוב שהתעלמות ממנו עלולה לעלות ביוקר.

מה ההשפעה על הקצבה? ההפקדה דרך החברה מגדילה את הצבירה הפנסיונית ובכך מעלה את הקצבה החודשית בפרישה. בנוסף, הגדלת השכר בשנים שלפני הפרישה, גם אם חלקית, מעלה את בסיס הפנסיה ממנו מחושבת הקצבה. לכן, תכנון השכר הוא אחת ההחלטות הקריטיות לא רק לקראת השכר אלא במהלך שנות העבודה.

תיקון 190 לבעל שליטה: הפטור שאפשר לנצל בפרישה

בעל שליטה שהגיע לגיל הפרישה זכאי לניצול הטבות מס מכוח תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, בדיוק כמו שכיר. המשמעות: כספים שנמשכים מקופת הגמל כקצבה חודשית, פטורים לחלוטין ממס רווחי הון על הצבירה (עד לתקרה המצויינת בתיקון). זוהי אחת מהטבות המס הגדולות ביותר העומדות לרשות בעל שליטה הפורש.

אילו כספים זכאים? קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל, לרבות כספים שהופקדו דרך החברה לאורך השנים. הבחירה היא בין שני מסלולים: קצבה (פטור מלא ממס רווחי הון, כסף חודשי) לבין היוון קצבה בפטור ממס ובהתאם לכללי ההיוון .

מה הצעד הנדרש? תכנון קפדני של הפרישה לאור הצרכים מצד אחד, הטבות המס מצד שני ותכניותיו של בעל השליטה הפורש לעתיד (פרישה מלאה/ פרישה עם עבודה חלקית)- הגשת טפסים לקיבוע זכויות (רק החל מגיל הפרישה)- בלי מהלך זה, הקצבה ממוסה כמשכורת רגילה. לפרטים על כל שלבי המנגנון ראו את תיקון 190.

5 שנים לפני הפרישה: מה כדאי לסגור עכשיו

חמש שנים לפני הפרישה הן "חלון ההזדמנויות" של בעל שליטה. אחרי נקודה זאת, חלק מהמהלכים כבר בלתי הפיכים, או בעלי עלות מס גבוהה.

1. גיל 60–62צור תמונת מצב ברורה- יעד לפרישה מול צבירה קיימת וסימולצייה ליום הפרישה לאיתור פערים. שינוי בהפקדות, קופות ומסלולי השקעה בהתאם לצורך שיעלה. הפקדה בקופות משלימות כמו קופת גמל לפי תיקון 190 או קופת גמל להשקעה להשלמת החסכון.
2. גיל 60–65בחנו את הרכב הכנסותיכם: שכר מול הכנסה מלאה הכוללת דיבידנד. אם בסיס הפנסיה נמוך, שקלו להגדיל שכר בשנות הצבירה האחרונות או לייצר מקורות נוספים להגדלת הקצבה.
3. לאורך שנותהחסכון וגםלקראת הפרישהנייד קופות יעילות לעדיפות. החלף יצרנים בעלי ביצועים ירודים במצטייני הענף, שפר דמי ניהול, וודא שהמכשירים הפנסיוניים בהם מושקע כספך הם אלו שישרתו אותך. ראו ניוד לקראת פרישה.
4. שנה לפרישהמקסמו הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות, אפשרות שמתסגרת ברגע שמסתיים עצמאיות התאגיד. בחנו את מסלולי ההשקעה, לעיתים כדאי לעבור לסולידי יותר.

סיכום: 5 צעדים לתכנון פרישה לבעל שליטה

תכנון פרישה לבעל שליטה הוא תהליך שמחייב תזמון, סדר עדיפויות, ושיתוף פעולה בין סוכן הביטוח לרואה החשבון ולעורך הדין. הנה חמשת הצעדים:

1. 1.ליצור מפת דרכים- מצב קיים, יעדים רצויים לפרישה, סימולציה להיכן מגיעים ואיתור פערים.
2. 2.לבדוק את בסיס הפנסיה: כמה שכר מוצהר מוגדר בחברה, ואם הוא אינו מספיק, לתכנן תיקון 5 שנים לפחות לפני הפרישה.
3. 3.למקסם הפקדות פנסיה דרך החברה עד התקרה המוכרת, לפני שהחברה נסגרת, נמכרת, או מועברת.
4. 4.לנייד קופות לא יעילות, לרכז, לבדוק מסלולים ולאחד כדי "לסחוט את הלימון"
5. 5.לתאם עם רואה חשבון ועורך דין את ההיבטים התאגידיים של הפרישה, מכירה, פירוק, או העברה, עם ליווי מקביל של איש מקצוע פנסיוני.